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問題

作為審計華興公司2009年財務報表的審計師,你剛結束了對其銷售業務的了解,由于時間限制,你讓助理人員張英對你確認的關鍵內部控制進行測試。根據76個銷售項目的樣本測試,助理人員張英報告了下列例外事項: (1)在一張顧客訂單上批準賒銷,但該客戶并不在賒銷目錄上。 (2)信用部門批準了三張銷售單,在開單時未考慮顧客信用限額。 (3)對有四筆信用條件為30天卻未償還的公司又批準了賒銷業務,公司沒有寄出催款通知。 (4)沒有證據證明已經檢查了五張銷售發票的數字準確性,盡管未發現錯誤。 (5)雖然證據證明了存在內部稽核,還是有一張銷售發票計價錯誤。 (6)三張銷售發票的折扣沒有經過適當授權。 你向華興公司的財務主管提出了以上問題,他解釋(1)、(2)和(6)是偶然事件,而(3)是在年初一位工作人員病休一個多月時發生的。請回答: (1)以上各種例外事項預示著華興公司的內部控制存在什么缺陷?如何處理? (2)銷售業務內部控制測試的目的是什么? (3)以上各種例外情況對下一步審計工作有何影響?

參考答案
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  • ____一般是指由專業軟件公司研制,能適應各單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。

    A、商品化會計核算軟件

    B、通用會計核算軟件

    C、專用會計核算軟件

    D、非商品化會計核算軟件

  • 原來的內部控制方式部分地被會計核算軟件所代替,由人工控制轉為____相結合。

    A、軟件控制

    B、人工控制

    C、輸入控制

    D、輸出控制

  • 會計核算軟件與手工會計核算的區別有____。

    A、會計核算工具不同

    B、會計信息載體不同

    C、記賬規則不完全相同

    D、內部控制方式不同

  • 會計核算軟件按適用范圍可分為____。

    A、商品化會計核算軟件

    B、通用會計核算軟件

    C、專用會計核算軟件

    D、非商品化會計核算軟件

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